Постановление Администрации города Лангепаса от 28.08.2014 N 1286 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок отделом контроля администрации города Лангепаса"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЛАНГЕПАСА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 августа 2014 г. № 1286
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ
ЗАКУПОК ОТДЕЛОМ КОНТРОЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЛАНГЕПАСА
Список изменяющих документов
(в ред. постановления Администрации города Лангепаса
от 13.01.2015 № 5)
В соответствии с Уставом города Лангепаса, распоряжением администрации города Лангепаса "О внесении изменений в приложение к распоряжению администрации города Лангепаса от 27.06.2014 № 482рл "О внесении изменений в приложение к распоряжению администрации города Лангепаса от 18.04.2014 № 245рл "О распределении обязанностей между главой администрации города Лангепаса, первым заместителем главы администрации города Лангепаса, заместителями главы администрации города Лангепаса и управляющим делами администрации города Лангепаса":
1. Утвердить:
1.1. Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок отделом контроля администрации города Лангепас, согласно приложению № 1;
1.2. Состав комиссии по реализации результатов ревизий и проверок, согласно приложению № 2;
1.3. Форму удостоверения на проведение ревизии (проверки), согласно приложению № 3.
2. Признать утратившим силу постановление администрации города Лангепаса от 02.07.2014 № 954 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок отделом контроля администрации города Лангепаса".
3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Звезда Лангепаса" и разместить на официальном сайте администрации города Лангепаса: www.admlangepas.ru.
4. Настоящее постановление вступает в силу после официального опубликования.
5. Контроль за выполнением постановления оставляю за собой.
Глава администрации города Лангепаса
Б.Ф.СУРЦЕВ
Приложение № 1
к постановлению
администрации города Лангепаса
от 28 августа 2014 г. № 1286
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ЗАКУПОК
ОТДЕЛОМ КОНТРОЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЛАНГЕПАСА
Список изменяющих документов
(в ред. постановления Администрации города Лангепаса
от 13.01.2015 № 5)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет требования к процедурам осуществления отделом контроля администрации города Лангепаса (далее - Отдел) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее - внутренний муниципальный финансовый контроль) и контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее - контроль в сфере закупок).
1.2. При осуществлении контроля в соответствии с настоящим Порядком Отдел руководствуется Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ), Федеральным законом от 5 апреля 2013 года 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон 44-ФЗ), Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.06.2010 102-оз "Об административных правонарушениях", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, муниципальными правовыми актами, регулирующими правоотношения в сфере внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок.
1.3. Если иное не предусмотрено настоящим Порядком, термины и определения используются в настоящем Порядке в соответствии с их значением, предусмотренным законодательством Российской Федерации, в том числе БК РФ и Законом № 44-ФЗ.
1.4. Деятельность Отдела по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов и гласности.
1.5. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется в отношении объектов (субъектов) контроля, перечень которых установлен БК РФ и Законом № 44-ФЗ (далее - объекты контроля) посредством проведения контрольных мероприятий.
1.6. Предметом контрольной деятельности является:
- соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, полнота и достоверность отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
- соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд при осуществлении закупок для обеспечения муниципальных в пределах полномочий, предусмотренных частями 8, 9 Закона № 44-ФЗ;
1.7. В соответствии с БК РФ Отдел проводит анализ осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.8. При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля Отделом проводятся проверки, ревизии и обследования, при осуществлении контроля в сфере закупок - проверки (далее - контрольные мероприятия).
Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Результаты ревизии и проверок оформляются актом.
Под обследованием понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля. Результаты обследования оформляются заключением.
1.9. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и внеплановую.
Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с Планом контрольных мероприятий (далее - План), который утверждается распоряжением администрации города Лангепаса.
Внеплановая контрольная деятельность Отдела осуществляется по следующим основаниям:
- поручения главы администрации города Лангепаса;
- в связи с обращением органов прокуратуры и правоохранительных органов;
- поступление информации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере бюджетных правоотношений или о контрактной системе в сфере закупок;
- при ликвидации или реорганизации получателей средств бюджета города;
- при истечении срока исполнения ранее выданного предписания.
Порядок назначения, проведения внепланового контрольного мероприятия аналогичен порядку назначения, проведения планового контрольного мероприятия.
1.10. Объект (субъект) контроля уведомляется о проведении планового контрольного мероприятия в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия распоряжения о проведении контрольного мероприятия, посредством направления ему копии распоряжения о проведении контрольного мероприятия заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом.
Объект (субъект) контроля уведомляется о проведении внепланового контрольного мероприятия не менее чем за двадцать четыре часа до начала его проведения любым доступным способом.
1.11. Контрольные мероприятия в зависимости от места проведения подразделяются на выездные (по месту нахождения объекта (субъекта) контроля) и камеральные (по месту нахождения Отдела), а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.
Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
1.12. Должностными лицами Отдела, уполномоченными на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок, являются:
- начальник Отдела;
- специалист-эксперт Отдела;
- главный специалист Отдела.
1.13. Должностные лица, указанные в пункте 1.11 настоящего Порядка, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, имеют право:
- при проведении контрольных мероприятий проверять финансовые, бухгалтерские, отчетные и иные документы, осуществлять в пределах своей компетенции контроль за законным, целевым и эффективным использованием средств местного бюджета, муниципального имущества, запрашивать и получать в установленном порядке сведения, а также проводить экспертизы и другие мероприятия, необходимые для осуществления контроля;
- запрашивать и получать на основании запроса документы и информацию, в том числе объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главного администратора средств местного бюджета;
- в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объектов (субъектов) контроля;
- знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности объектов (субъектов) контроля и хранящейся в электронной форме в базах данных объектов (субъектов) контроля;
- при осуществлении плановых и внеплановых выездных контрольных мероприятий беспрепятственно, по предъявлении служебных удостоверений, копии распоряжения администрации города Лангепаса о проведении контрольного мероприятия и (или) удостоверения на проведение ревизии (проверки) посещать помещения и территории, которые занимают объекты (субъекты) контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю;
- направлять объектам (субъектам) контроля акты, заключения, выдавать представления и (или) предписания в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- направлять в Управление финансов администрации города Лангепаса (далее - Управление финансов), уполномоченное в соответствии с БК РФ, иными актами бюджетного законодательства Российской Федерации принимать решения о применении предусмотренных БК РФ бюджетных мер принуждения, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения объектами (субъектами) муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок нарушений законодательства и (или) возмещения причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию в установленной сфере деятельности;
- проводить производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
1.14. Должностные лица, указанные в пункте 1.11 настоящего Порядка, обязаны:
- принимать меры по предотвращению конфликта интересов при подготовке и проведении контрольных мероприятий, в том числе в целях предотвращения проведения контрольного мероприятия должностными лицами Отдела, ранее являвшимися должностными лицами объекта (субъекта) контроля;
- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
- соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
- проводить контрольные мероприятия в соответствии с распоряжением администрации города Лангепаса и (или) удостоверения на проведение ревизии (проверки), объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях;
- знакомить руководителя или иное должностное лицо объекта (субъекта) контроля (далее - представитель объекта (субъекта) контроля) с распоряжением администрации города Лангепаса о назначении, приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении состава контрольной группы, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями).
1.15. Должностные лица, указанные в пункте 1.11 настоящего Порядка, несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей.
2. Требования к планированию контрольной деятельности
2.1. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности на следующий календарный год.
План контрольной деятельности утверждается распоряжением администрации города Лангепаса не позднее 25 декабря текущего календарного года.
2.2. План контрольной деятельности представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить Отделом в следующем календарном году.
2.3. В Плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретные объекты (субъекты) контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод контрольного мероприятия (ревизия, проверка, обследование), дата (месяц) проведения контрольного мероприятия, должностное лицо, ответственное за проведение данного контрольного мероприятия.
2.4. Плановые контрольные мероприятия в отношении объекта контроля проводятся не реже одного раза в три года.
2.5. План контрольной деятельности составляется Отделом с учетом анализа контрольной деятельности за прошедший период и на основании предложений главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, кураторов муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.
2.6. Составление плана контрольной деятельности осуществляется с соблюдением следующих условий:
- обеспечение равномерности нагрузки на специалистов Отдела, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль (контрольная группа (работник органа финансового контроля));
- соблюдение принципа экономической целесообразности проведения контрольных мероприятий (соотношение объема затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и проверяемой суммы финансового обеспечения деятельности соответствующих объектов (субъектов) контроля);
- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих лет;
- длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом внутреннего муниципального финансового контроля (в случае, если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наивысший приоритет).
2.7. План размещается на официальном сайте администрации города Лангепаса.
2.8. Внесение изменений в план допускается не позднее чем за месяц до начала проведения контрольного мероприятия, в отношении которых вносятся такие изменения. Изменения подлежат размещению в порядке, предусмотренном для размещения Плана.
3. Требования к процедурам исполнения
контрольных мероприятий
3.1. К процедурам исполнения контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, составление программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.
3.2. При подготовке контрольного мероприятия учитывается вид деятельности объекта (субъекта) контроля, система бухгалтерского (бюджетного) учета объекта (субъекта) контроля, прочие факторы финансовой деятельности.
3.3. При подготовке к проведению контрольного мероприятия контрольная группа (работник органа финансового контроля) должна изучить: законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность объекта (субъекта) контроля, материалы предыдущих контрольных мероприятий, проведенных на объекте (субъекте) контроля.
3.4. Подготовка каждого контрольного мероприятия осуществляется путем:
3.4.1. Сбора и анализа информации об объекте (субъекте) контроля, в том числе информации о состоянии системы внутреннего контроля.
3.4.2. Определения объема контрольного мероприятия.
3.4.3. Определения сроков и этапов проведения контрольного мероприятия.
3.4.4. Формирования контрольной группы и распределения обязанностей между участниками контрольной группы, определения требований к контрольной группе (работнику органа финансового контроля), необходимых для проведения контрольного мероприятия.
3.4.5. Составления программы контрольного мероприятия.
3.4.6. Информирования объекта (субъекта) контроля о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия.
3.5. Программа контрольного мероприятия должна содержать наименование объекта (субъекта) контроля и тему (предмет) контрольного мероприятия, форму контрольного мероприятия (предварительный или последующий контроль), методы контрольного мероприятия (ревизия, проверка, обследование), перечень основных вопросов программы, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия и распределенных руководителем контрольной группы (работником органа финансового контроля) между участниками контрольной группы.
3.6. Программа планового контрольного мероприятия составляется руководителем контрольной группы (работником органа финансового контроля) в соответствии с Планом контрольной деятельности на соответствующий календарный год и подписывается начальником Отдела. Программа в ходе ее исполнения, с учетом изучения необходимых документов, отчетных и статистических данных, других материалов, может быть изменена и дополнена.
3.7. Контрольное мероприятие проводится на основании распоряжения администрации города Лангепаса, в котором указывается наименование объекта контроля, тема (предмет) контрольного мероприятия, проверяемый период, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав контрольной группы (работник органа финансового контроля), срок проведения контрольного мероприятия, перечень основных вопросов, подлежащих проверке.
3.8. Отдел в случае необходимости вправе обратиться в структурные подразделения администрации города Лангепаса, в органы прокуратуры, правоохранительные органы с предложением о включении в состав контрольной группы должностных лиц таких органов (отделов).
3.9. При необходимости, в случаях, требующих применения научных, технических или иных специальных знаний, для участия в контрольном мероприятии, в том числе для проведения экспертиз, необходимых при проведении контрольных мероприятий, могут привлекаться экспертные, научные, специализированные, аудиторские и иные организации, эксперты, ученые, специалисты в отдельных областях, в том числе на договорной основе.
3.10. Предельный срок проведения контрольных мероприятий не может превышать:
выездной проверки, ревизии - 40 рабочих дней;
камеральной проверки, обследования, встречной проверки - 20 рабочих дней.
3.11. Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при его назначении, может быть продлен, но не более чем на 30 рабочих дней в случае несвоевременного предоставления объектом (субъектом) контроля документов, информации, необходимых для проведения контрольного мероприятия, в случаях, связанных с проведением специальных экспертиз, исследований, а также в связи с увеличением объемов проводимого контрольного мероприятия по сравнению с предполагаемым при его назначении, на основании мотивированной докладной записки руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля).
Продление срока проведения контрольного мероприятия оформляется соответствующим распоряжением администрации города Лангепаса.
3.12. Основаниями для приостановления контрольного мероприятия являются:
- отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета на объекте (субъекте) контроля;
- наличие иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, по причинам, не зависящим от должностных лиц, участвующих в контрольном мероприятии.
3.13. Приостановление контрольного мероприятия оформляется распоряжением администрации города Лангепаса, на основании докладной записки руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля).
3.14. В срок не позднее 5 календарных дней со дня подписания распоряжения администрации города Лангепаса о приостановлении контрольного мероприятия в адрес руководителя объекта контроля направляется:
- копия распоряжения о приостановлении контрольного мероприятия;
- требование в письменном виде о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки. В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается контрольное мероприятие.
3.15. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия контрольная группа (работник органа финансового контроля) возобновляет проведение проверки в сроки, устанавливаемые соответствующим распоряжением администрации города Лангепаса.
3.16. Проведение обследования:
3.16.1. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распоряжением администрации города Лангепаса.
3.16.2. Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
3.16.3. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
3.16.4. По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается должностным лицом отдела не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
3.16.5. По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, может быть назначено проведение выездной проверки (ревизии).
3.17. Проведение камеральной проверки:
3.17.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Отдела, в том числе на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросам отдела, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.
3.17.2. Камеральная проверка проводится должностным лицом в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу отдела.
3.17.3. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса отдела до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.
3.17.4. При проведении камеральных проверок по решению руководителя контрольной (ревизионной) группы может быть проведено обследование.
3.17.5. По результатам камеральной проверки оформляется акт, который подписывается должностным лицом, проводящим проверку, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.
3.18. Проведение выездной проверки (ревизии):
3.18.1. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
3.18.2. Срок проведения выездной проверки (ревизии) отделом составляет не более 40 рабочих дней.
(п. 3.18.2 в ред. постановления Администрации города Лангепаса от 13.01.2015 № 5)
3.18.3. Срок проведения выездной проверки (ревизии), установленный при его назначении, может быть продлен, но не более чем на 30 рабочих дней в случае несвоевременного предоставления объектом (субъектом) контроля документов, информации, необходимых для проведения контрольного мероприятия, в случаях, связанных с проведением специальных экспертиз, исследований, а также в связи с увеличением объемов проводимого контрольного мероприятия по сравнению с предполагаемым при его назначении, на основании мотивированной докладной записки руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля).
Продление срока проведения контрольного мероприятия оформляется соответствующим распоряжением администрации города Лангепаса.
3.18.4. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), руководитель контрольной (ревизионной) группы составляет акт в произвольной форме.
3.18.5. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий руководитель контрольной (ревизионной) группы изымает необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, оставляет акт изъятия и копии или опись изъятых документов в соответствующих делах, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки состава преступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы. Форма акта изъятия составляется в произвольной форме.
На основании распоряжения администрации города Лангепаса, в соответствии с мотивированным обращением руководителя контрольной (ревизионной) группы может быть назначено:
- проведение обследования;
- проведение встречной проверки.
Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны представить по запросу (требованию) должностных лиц, входящих в состав контрольной (ревизионной) группы, информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
3.18.6. По результатам обследования оформляется заключение, которое прилагается к материалам выездной проверки (ревизии).
3.18.7. В ходе выездной проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и осуществления других действий по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.
3.18.8. Проведение выездной проверки (ревизии) может быть приостановлено на основании мотивированного обращения руководителя контрольной (ревизионной) группы:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы, в том числе в органы государств - членов Таможенного союза или иностранных государств;
д) в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
е) при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
3.18.9. На время приостановления проведения выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
3.18.10. Приостановление контрольного мероприятия оформляется распоряжением администрации города Лангепаса, на основании докладной записки руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля).
4. Проведение контрольного мероприятия
4.1. Руководитель контрольной группы (работник органа финансового контроля) должен:
- предъявить руководителю объекта (субъекта) контроля удостоверение и копию распоряжения администрации города Лангепаса на проведение контрольного мероприятия и (или) удостоверение на проведение ревизии (проверки);
- ознакомить руководителя объекта (субъекта) контроля с программой контрольного мероприятия;
- представить участников контрольной группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
4.2. Руководитель проверяемого объекта (субъекта) контроля обязан создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, предоставить необходимое помещение, оргтехнику, средства связи (при проведении выездного контрольного мероприятия).
4.3. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций объекта (субъекта) контроля по вопросам программы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.
4.4. В ходе обследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению определенной сферы деятельности объекта (субъекта) контроля, в том числе в целях определения достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также опросникам третьих лиц путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных.
4.5. Исходя из темы (предмета) контрольного мероприятия и его программы, руководитель контрольной группы (работник отдела финансового контроля) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также способы проведения таких контрольных действий.
4.6. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяется таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия принимает руководитель контрольной группы (работник органа финансового контроля), исходя из содержания вопроса программы контрольного мероприятия, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока контрольного мероприятия.
4.7. Руководитель контрольной группы (работник отдела финансового контроля) вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта (субъекта) контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.
В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте контрольного мероприятия делается соответствующая запись.
4.8. В ходе контрольного мероприятия может проводиться встречная проверка.
Встречная проверка назначается распоряжением администрации города Лангепаса по письменному представлению руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля).
4.9. При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам этого контрольного мероприятия (в том числе на основе данных первичных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (бюджетной) отчетности и т.д.).
Доказательства могут быть получены от объекта (субъекта) контроля, из внешних источников (от третьих лиц), непосредственно контрольной группой (работником органа финансового контроля).
4.10. В ходе контрольного мероприятия по решению руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля) при необходимости участниками контрольной группы составляются справки по результатам проведения ими контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия, которые подписываются указанным участником контрольной группы, руководителем контрольной группы, должностным лицом объекта (субъекта) контроля, ответственным за соответствующий участок работы.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку на последнем листе справки производится запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту (заключению) контрольного мероприятия, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта (заключения) контрольного мероприятия.
4.11. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт (заключение) контрольного мероприятия, к которому прилагаются письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта (субъекта) контроля.
Промежуточный акт (заключение) контрольного мероприятия оформляется в порядке, установленном для оформления акта (заключения) контрольного мероприятия.
Факты, изложенные в промежуточном акте (заключении) контрольного мероприятия, включаются в акт (заключение) контрольного мероприятия.
5. Документирование (оформление)
результатов контрольного мероприятия
5.1. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация контрольного мероприятия должна содержать программу, документальные доказательства, справки, промежуточные акты проверок, ревизий, промежуточные заключения обследований, предписание (представление), информацию об устранении нарушений, документы по административному производству.
5.2. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования (далее - акт (заключение) контрольного мероприятия).
5.3. Акт (заключение) контрольного мероприятия составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте (заключении) контрольного мероприятия не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
5.4. Акт (заключение) контрольного мероприятия состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
5.5. Вводная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна содержать следующие сведения:
5.5.1. Тема контрольного мероприятия.
5.5.2. Дата и место составления акта (заключения) контрольного мероприятия.
5.5.3. Основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый (внеплановый) характер и основание для проведения внепланового контрольного мероприятия.
5.5.4. Фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников контрольной группы (работника органа финансового контроля).
5.5.5. Проверяемый период.
5.5.6. Срок проведения контрольного мероприятия.
5.5.7. Сведения об объекте (субъекте) контроля:
- полное и сокращенное наименование объекта (субъекта) контроля, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов местного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета (при наличии);
- сведения об учредителе (кураторе) объекта (субъекта) контроля;
- сведения о лицензиях на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов в органах Федерального казначейства;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи финансовых и расчетных документов в проверяемом периоде;
- кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе предыдущего контрольного мероприятия;
- иные данные, относящиеся к предмету контрольного мероприятия, необходимые, по мнению руководителя контрольной группы (работника органа финансового контроля), для полной характеристики объекта (субъекта) контроля.
5.6. Описательная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе контрольного мероприятия, и описания выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.
5.7. Заключительная часть акта (заключения) контрольного мероприятия должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
5.8. При составлении акта (заключения) контрольного мероприятия должна быть обеспечена объективность, обоснованность, четкость, лаконичность (без ущерба для содержания), точность описания выявленных фактов, доступность и системность изложения.
5.9. Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в акте (заключении) контрольного мероприятия, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта (субъекта) контроля, другими материалами.
Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту (заключению) контрольного мероприятия.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе контрольного мероприятия (ревизии, проверки, обследования) нарушения, заверяются подписью руководителя объекта (субъекта) контроля или должностного лица органа финансового контроля.
5.10. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально-ответственное или иное лицо объекта (субъекта) контроля, допустившее нарушение.
Не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта (субъекта) контроля;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта (субъекта) контроля.
5.11. Акт (заключение) контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для Отдела, один экземпляр - для объекта (субъекта) контроля. При проведении контрольного мероприятия по мотивированному обращению контрольного или правоохранительного органа для него составляется дополнительный экземпляр акта.
5.12. Каждый экземпляр акта (заключения) контрольного мероприятия подписывается руководителем контрольной группы (работником органа финансового контроля), а при необходимости и членами контрольной группы, руководителем и главным бухгалтером объекта (субъекта) контроля.
Один экземпляр оформленного акта (заключения) контрольного мероприятия, подписанный руководителем контрольной группы (работником органа финансового контроля), вручается руководителю объекта (субъекта) контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку в получении с указанием даты получения.
5.13. Руководитель контрольной группы (работник органа финансового контроля) устанавливает по согласованию с руководителем объекта (субъекта) контроля срок для ознакомления последнего с актом (заключением) контрольного мероприятия и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта (заключения).
При наличии у руководителя объекта (субъекта) контроля возражений (замечаний) по акту (заключению) контрольного мероприятия он делает об этом отметку и вместе с подписанным актом (заключением) представляет руководителю контрольной группы (работнику органа финансового контроля) письменные возражения (замечания). Данные возражения (замечания) приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
5.14. Руководитель контрольной группы (работник органа финансового контроля) в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту (заключению) контрольного мероприятия рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается начальником Отдела и утверждается главой администрации города. Один экземпляр заключения направляется объекту (субъекту) контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
(в ред. постановления Администрации города Лангепаса от 13.01.2015 № 5)
Заключение вручается руководителю объекта (субъекта) контроля под расписку, а в случае невозможности вручить осуществляется его регистрация в соответствии с правилами делопроизводства объекта (субъекта) контроля либо направляется объекту (субъекту) контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
5.15. В случае отказа руководителя (должностных лиц) объекта (субъекта) контроля подписать или получить акт (заключение) контрольного мероприятия, руководитель контрольной группы (работник органа финансового контроля) в конце акта (заключения) контрольного мероприятия производит запись об их ознакомлении с актом (заключением) и отказе от подписи или получения акта.
В этом случае акт (заключение) контрольного мероприятия регистрируется в соответствии с правилами делопроизводства объекта (субъекту) контроля либо направляется объекту (субъекта) контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом к экземпляру акта (заключения), который остается на хранении в Отделе, прилагаются документы, подтверждающие факт передачи акта.
6. Порядок реализации материалов контрольного мероприятия
6.1. По результатам контрольного мероприятия со дня подписания акта в течение 30 дней направляются представления, предписания.
Представление - документ, который содержит обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях и бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актах, регулирующие бюджетные правоотношения и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
Предписание - документ, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующие бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.
6.2. В предписании (представлении) указывается:
- наименование объекта (субъекта) контроля;
- фамилия, имя, отчество руководителя объекта (субъекта) контроля;
- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативного правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;
- предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и принятию мер по недопущению их в дальнейшем;
- срок предоставления в отдел мероприятий о принятии мер по устранению указанных в предписании (представлении) нарушений.
6.3. Предписание об устранении нарушения законодательства Российской Федерации или иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, выданное в соответствии с пунктом 2 части 22 статьи 99 Закона № 44-ФЗ, должно содержать указание на конкретные действия, которые должно совершить лицо, получившее такое предписание, для устранения указанного нарушения.
В течение 3-х рабочих дней с даты выдачи предписания должностное лицо Отдела, установленное в пункте 1.11 настоящего Порядка, обязано разместить это предписание в единой информационной системе (далее - ЕИС).
6.4. Срок исполнения предписания устанавливается в предписании и не может превышать 30 рабочих дней. При наличии объективной невозможности исполнения предписания в указанный срок, в том числе в случае мотивированного обращения объекта (субъекта), может быть установлен иной срок исполнения предписания.
6.5. При наличии объективной невозможности исполнения предписания, в том числе в случае мотивированного обращения объекта (субъекта), подтверждающего доводы соответствующими документами, а также в случае допущенных опечаток и ошибок в выданных предписаниях выданное ранее предписание может быть в течение 30 рабочих дней отменено или изменено во внесудебном порядке на основании распоряжения администрации города.
6.6. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного бюджету городского округа, должностное лицо отдела направляет в юридическо-правовой отдел администрации города Лангепаса информацию и документы для подготовки и направления иска о возмещении ущерба, причиненного бюджету городского округа.
6.7. При выявлении в результате проведения должностными лицами в сфере закупок плановых и внеплановых проверок факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, должностные лица обязаны передать в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы, подтверждающие такой факт, в течение двух рабочих дней, с даты выявления такого факта.
6.8. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица возбуждают дела об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
6.9. По результатам контрольного мероприятия, в ходе которого выявлены нарушения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, руководитель Отдела направляет в Управление финансов уведомление о применении бюджетных мер принуждения.
Бюджетные меры принуждения, предусмотренные бюджетным законодательством, подлежат применению в течение 30 календарных дней после получения Управлением финансов уведомления о применении бюджетных мер принуждения в соответствии с БК РФ.
Управление финансов по результатам рассмотрения материалов направляет информацию о применении бюджетных мер принуждения в Отдел.
6.10. Отдел осуществляет размещение в единой информационной системе информации о проведении проверок в рамках реализации полномочий, предусмотренных частями 3 и 8 статьи 99 Закона № 44-ФЗ, об их результатах и выданных предписаниях в реестре плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ в порядке и сроки, установленные Правительством Российской Федерации.
6.11. Сотрудник Отдела, ответственный за проведение контрольного мероприятия, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия, в том числе и путем проведения плановой (внеплановой) проверки устранения ранее выявленных нарушений, назначение и проведение которой осуществляется в порядке, установленном настоящим Порядком.
7. Требования к представлению отчетности
о результатах контрольной деятельности
7.1. Годовая отчетность Отдела о результатах контрольной деятельности в отчетном году (далее - отчетность отдела) составляется в целях определения полноты и своевременности выполнения плана контрольной деятельности на отчетный год, эффективности контрольной деятельности.
7.2. Отчетность Отдела составляется на основе результатов проведенных контрольных мероприятий с приложением пояснительной записки и направляется главе администрации города Лангепаса не позднее 01 марта года, следующего за отчетным периодом, квартальный отчет по мере необходимости.
7.3. Отдел осуществляет размещение на официальном интернет-сайте администрации города Лангепаса годового отчета о результатах контрольной деятельности.
Приложение № 2
к постановлению
администрации города Лангепаса
от 28 августа 2014 г. № 1286
СОСТАВ
КОМИССИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕВИЗИЙ И ПРОВЕРОК
Сурцев
Борис Федорович
- глава администрации города Лангепаса, председатель комиссии;
Яковченко
Виктор Васильевич
- первый заместитель главы администрации города Лангепаса, заместитель председателя комиссии;
Ваисова
Аида Анатольевна
- главный специалист отдела контроля администрации города Лангепаса, секретарь комиссии.
Члены комиссии:
Батракова
Людмила Михайловна
- начальник Управления финансов администрации города Лангепаса;
Блинова
Лариса Михайловна
- начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности Управления финансов администрации города Лангепаса;
Дорохова
Лилия Федоровна
- начальник бюджетного отдела Управления финансов администрации города Лангепаса;
Зырянова
Анна Николаевна
- начальник отдела контроля администрации города Лангепаса;
Смолев
Александр Альбертович
- председатель комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города Лангепаса;
Финаева
Татьяна Александровна
- начальник отдела доходов, заместитель начальника Управления финансов администрации города Лангепаса;
Хандаков
Александр Александрович
- начальник юридическо-правового отдела администрации города Лангепаса.
Приложение № 3
к постановлению
администрации города Лангепаса
от 28 августа 2014 г. № 1286
УДОСТОВЕРЕНИЕ N
на проведение ревизии (проверки)
Поручается проведение ревизии (проверки):
(указывается персональный состав ревизионной группы)
Наименование проверяемой организации:
Тема ревизии (проверки):
Проверяемый период:
Основание проведения ревизии (проверки):
Срок проведения ревизии (проверки):
------------------------------------------------------------------